ファクタリング会計処理の全貌を解き明かす！成功のためのポイントと注意点とは？

ファクタリングとは何か？

ファクタリングは、企業が保有する売掛金を金融機関や専門のファクタリング会社に売却することで、即座に資金を調達する手法です。

この方法を利用することで、企業は資金繰りの改善やキャッシュフローの安定を図ることができます。

特に中小企業にとって、顧客からの支払いが遅延した際のリスクを軽減するための有効な手段となります。

ファクタリングのメリット

1. 資金調達スピードの向上
– 売掛金を売却することで、通常の取引支払いサイクルよりも早期に現金化が可能です。

2. キャッシュフローの安定
– 支払いサイトが長い取引先が多い場合でも、資金繰りが悪化するリスクを軽減できます。

3. 信用リスクの回避
– ノンリコースファクタリングを利用することで、売掛先の倒産リスクをファクタリング会社に移譲できます。

ファクタリングの種類

ファクタリングには大きく分けてリコースファクタリングとノンリコースファクタリングの2種類があります。

リコースファクタリングでは、売掛先が債務不履行に陥った際、ファクタリング利用企業がそのリスクを負担します。一方、ノンリコースファクタリングでは、そのリスクをファクタリング会社が負うため利用企業は安心して利用できます。

ファクタリング会計処理の基本

ファクタリングの会計処理は、売掛金を売却する際の処理と、売却後の処理に分かれます。

1. 売掛金売却時の処理
– 売掛金の帳簿からの減少として記録し、受取金を現預金または預金口座として計上します。

2. 売却後の処理
– 手数料や利息を費用として計上する必要があります。これにより、実際の収入は受け取り金額から手数料を差し引いた純額となります。

ファクタリングを成功させるポイント

1. 信頼できるファクタリング会社を選ぶ
信頼性や実績があるファクタリング業者を選定することが重要です。

2. 実際の手数料や利息を考慮
手数料や利息がどのくらいかかるのかを事前にしっかりと確認し、企業の利益率に影響が出ないようにします。

3. 契約内容の細部まで確認
契約を結ぶ前に、全ての契約条件や小さな字で書かれた条項までしっかりとチェックすることが重要です。

ファクタリング利用時の注意点

1. 利用の目的を明確にする
資金調達だけでなく、キャッシュフローの管理や信用リスクの軽減など、利用目的をはっきりさせましょう。

2. 売掛先の信用力を考慮
特にリコースファクタリングを利用する場合、売掛先の信用力が低いとリスクが高まります。

3. 法律や規制の理解
ファクタリングは国や地域により法的な扱いが異なるため、利用する際には関連する法律や規制を理解することが必要です。

ファクタリングを利用することで、企業は短期間での資金調達を実現できます。しかし、その一方で手数料や失効時のリスクも存在します。これらを十分理解した上で、最適な活用方法を模索することが、企業の持続的成長につながります。

この記事の監修者

三好 良則 （みよし よしのり）

金融法務・与信管理の専門家／元消費者金融コンプライアンス担当

金融実務18年。大手消費者金融にて審査・与信・苦情対応・広告審査・反社チェックを担当。事業者向けの資金化スキーム（請求書買取・カード現金化の違法性判断・チャージバック/クレカ規約）に精通。金融庁ガイドライン・割販法・資金決済法・特商法等の法令順守を重視し、誤解されやすい“現金化”領域で読者の安全を最優先に、適法性とリスクを一次情報で解説する。

所属：現金化ニュース編集部（株式会社ウィル）