ファクタリングの会計処理の考え方
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ファクタリングは借入ではなく売掛債権の売却です。したがって会計上は「資金を借りた」ではなく「資産を売って現金に換えた」という処理になります。負債は増えず、代わりに売掛金が減って現預金が増え、差額が費用として計上されます。
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この違いが、負債比率を悪化させずに資金を確保できるという特徴につながっています。仕組みそのものはファクタリングとはを参照してください。
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使う勘定科目
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- 売掛金：譲渡することで帳簿から減少させます。
- 未収入金：契約が成立し、入金がまだの段階で使います。売掛金を振り替える先です。
- 普通預金・現金：実際に入金された額を計上します。
- 売上債権売却損：手数料にあたる部分です。営業外費用として処理するのが一般的です。「債権売却損」「支払手数料」を使う場合もありますが、科目は継続して同じものを使ってください。
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おすすめファクタリング業者
Cool Pay
独自のAIスコアリング審査！オンライン完結の資金調達
CoolPayは最短60分のスピード買取が可能になっています！
請求書を写真でアップするだけで、独自のAIスコアリングによる審査が行われることにより、驚きのスピード買取が実現します！
買取可能額は20万円〜となっており、少額の取引にも対応しているのが特徴です。
法人、個人ともに利用可能となっている使い勝手のいいサービスといえます。
Cool Pay基本情報
| 即金可能額 | 20万円～ |
| 入金まで | 即日振込 |
| 買取手数料 | 2％～ |
ベストファクター
ネット完結で超お手軽に請求書を買取
ベストファクターは申し込み画面から請求書を送るだけで簡単に現金化ができます。
さらに新サービスの注文書買取サービスは仕事を受ける前の「受注書・契約書」をお金にすることができるため、経営者・個人事業主から大きな支持を得ています。
担保や保証人は不要、手数料も優良店の証である最低手数料2％～を実現sのネット完結・最短翌日に入金なのでファクタリングを始めようかなと思っている方に心からおススメできる優良企業です。
ベストファクター基本情報
| 特色 | 請求書以外に仕事前の受注書・契約書・発注書の買取が可能 |
| 入金まで | 最短24時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
紹介記事：ベストファクターの特徴を徹底考察！評判・口コミは？
QuQuMo
手数料安さ業界トップクラス！完全オンライン型ファクタリング！
QUQUMOは完全オンライン型のファクタリングサービスを展開しています。
契約完了まで「最短2時間」というスピードが特徴です。
時間が早いだけではありません。手数料も1%〜と業界トップクラスの安さを誇ります。
また事務手数料無料、債権譲渡登記も不要です。
必要な書類は「請求書」「通帳のコピー」の二点のみ。と非常に手軽です。
今すぐ現金が欲しい！手数料はなるべく抑えたい！
そんな風に思っている方におすすめのファクタリング業者です。
QuQuMo基本情報
| 即金可能額 | 〜1億円 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 1％～ |
紹介記事：QuQuMo（ククモ）の特徴を徹底考察！評判・口コミは？
資金調達本舗
完全オンラインで非対面完結取
資金調達本舗のファクタリングの良いところは何と言っても、申し込みから取引完了までオンラインで完結することです。
資金調達本舗は電子契約のクラウドサインを取り入れていますから、契約すらも対面不要で、書面にサインをする必要もなく完結します。
つまり全国どこからでもネットで申し込み可能で、オンラインで簡単に問い合わせたり契約できることを意味します。
また忙しくて時間が取れなかったり、急に資金が必要になった場合でも、焦らず確実に資金の確保実現を目指せるのがファクタリングの魅力的で、資金調達本舗の見逃せないポイントです。
資金調達本舗基本情報
| 即金可能額 | 下限・上限なし |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
紹介記事：ファクタリング会社「資金調達本舗」を徹底解説!!評判・口コミを多数掲載！
ビートレーディング
最短５時間で資金調達可能
ビートレーディングなら、即金可能額に上限なし。請求書はもちろん、仕事が決まる前の受注書・契約書も最短5時間で現金化できます。
担保・保証人不要で、手数料は業界最低水準の2%～（3社間）と、他の会社と比べて圧倒的に安いです。
ネット完結だから、いつでもどこでも簡単にお金に。経営者・個人事業主の方の強い味方です。経営の効率化を図りたい方は、ぜひご利用ください。
ビートレーディング基本情報
| 即金可能額 | 下限・上限設定なし |
| 入金まで | 最短５時間 |
| 買取手数料 | 2%~（3社間）/ 5％~（2社間） |
紹介記事：審査通過率98％のファクタリング会社「ビートレーディング」を徹底解説！口コミなど多数掲載！
アクセルファクター
ファクタリングするならまずはじめに
アクセルファクターの「買取上限は1億円」なのでまとまった資金が必要な時も安心です。「審査通過率も90％以上」と非常に高いため多くの中小企業・個人事業主から支持されています。
買取代金は「最短即日で振り込まれる」ので、スグに資金が必要な経営者にとって非常に利便性が高くなっています。「手数料はわずか2％～」と非常に安いため、多くの事業主様が利用しています。
売掛債権の売却を考えているならまずはじめに利用しておきたいファクタリング業者です。
アクセルファクター基本情報
| 即金可能額 | 30万円～無制限 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
紹介記事：アクセルファクターの特徴を徹底考察！評判・口コミは？
INOの簡単ファクタリング
最短1時間審査・即日資金化に対応
お手元の請求書（売掛金）を買い取って資金化するサービスです。審査は最短1時間、条件が合えば申し込み当日中の資金化に対応しています。
全国対応で非対面契約も可能なため、来店が難しい事業者でも利用できます。
INOの簡単ファクタリング基本情報
| 特色 | 請求書（売掛金）買取。全国対応・非対面契約が可能 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 業界最低水準（個別見積） |
メンターキャピタル
審査通過率92％・手数料2％～
入金待ちの請求書を支払期日より前に現金化できるファクタリングサービスです。書類提出後の審査は最短30分で完了します。
申し込みから契約までオンラインで完結するほか、対面契約・訪問契約も選べます。法人だけでなく個人事業主も利用できます。
売掛金を償還請求権なし（ノンリコース）で買い取るため、売掛先が支払えなくなった場合でも利用者が負担を負いません。
メンターキャピタル基本情報
| 特色 | 審査通過率92％。ノンリコース（償還請求権なし）。法人・個人事業主とも利用可 |
| 入金まで | 審査は最短30分で完了 |
| 買取手数料 | 2％～ |
BESTPAY（ベストペイ）
仕事を受ける前の「注文書」を買い取る
請求書ではなく、受注後・着手前の注文書を買い取るファクタリングサービスです。売上が立つ前の段階で資金を用意できます。
買取額は100万円からで中小企業向けの設計です。申込はWEBから24時間受付、審査時の来店は不要ですが、契約時には面談があります。
BESTPAY（ベストペイ）基本情報
| 特色 | 注文書ファクタリング。買取額100万円～。ノンリコース。法人・個人事業主とも利用可 |
| 入金まで | 最短翌日 |
| 買取手数料 | 5％～ |
miraregi（ミラレジ）
EC事業者に特化した売上の先取りサービス
ECの確定済み売上の一部を前倒しで受け取れるサービスです。EC事業に詳しい専任担当が対応するため、状況の説明に時間を取られません。
申込から契約締結まですべてオンラインで完結します。ノンリコース契約のため、回収リスクを負うことはありません。
miraregi（ミラレジ）基本情報
| 特色 | EC事業者専門。オンライン完結。ノンリコース。法人・個人事業主とも利用可 |
| 入金まで | 最短当日 |
| 買取手数料 | 個別見積 |
支払い.com
請求書をカード払いにして支払いを最長60日先送り
ファクタリングとは仕組みが異なり、支払うべき請求書をクレジットカード払いに変えることで、実際の支払いを最長60日先延ばしできるサービスです。
審査も書類提出も不要でWeb完結。支払先に通知が行かないため、取引関係に影響しません。手数料は一律4％です。
支払い.com基本情報
| 特色 | 請求書のカード払い（ファクタリングではない）。支払いを最長60日先送り。審査なし・書類提出なし |
| 入金まで | 最短当日振込 |
| 手数料 | 一律4％ |
仕訳の例
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売掛金1,000,000円を手数料5％（50,000円）で譲渡し、後日950,000円が入金されたケースで示します。
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1. 債権を譲渡した時点
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| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未収入金 | 1,000,000 | 売掛金 | 1,000,000 |
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売掛金を未収入金へ振り替えます。この時点ではまだ損益は発生しません。
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2. 入金された時点
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| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 950,000 | 未収入金 | 1,000,000 |
| 売上債権売却損 | 50,000 |
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手数料を売上債権売却損として計上します。
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譲渡と入金が同日の場合
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申込から入金までが同日に完了する場合は、未収入金を経由せず1つの仕訳にまとめても差し支えありません。
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| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 950,000 | 売掛金 | 1,000,000 |
| 売上債権売却損 | 50,000 |
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2社間と3社間で処理は変わるか
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会計上の基本的な考え方は同じです。ただし2社間ファクタリングでは、売掛先からの入金がいったん自社の口座に入り、それをファクタリング会社へ送金する流れになることがあります。
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この場合、受け取った資金は自社の売上ではなくファクタリング会社に引き渡す預り金です。自社の収益として計上しないよう、預り金などの科目で区分して管理してください。混同すると売上が二重に計上されます。
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消費税の扱い
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金銭債権の譲渡は消費税の非課税取引にあたり、ファクタリング手数料も課税仕入れとしては扱わないのが一般的です。課税売上割合の計算にも関係するため、処理方法は顧問税理士に確認してください。
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債権譲渡登記の費用
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債権譲渡登記を行う契約では、登録免許税と司法書士報酬が別途発生します。これらは手数料とは別の支出であり、支払手数料や租税公課として処理します。
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この費用は見積の手数料率に含まれていないことが多いため、実質的なコストを把握するときは合算して確認してください。
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処理するときの注意点
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- 借入金として処理しない：債権の売却であり、借入金勘定は使いません。買い戻しの義務がある契約では扱いが変わる場合があるため、契約形態を確認してください。
- 科目を途中で変えない：売上債権売却損と支払手数料を期によって使い分けると、比較可能性が失われます。
- 契約書と入金明細を保管する：手数料の内訳と譲渡の事実を示す資料になります。
- 決算期をまたぐ場合：譲渡した期と入金された期が分かれるときは、未収入金の残高で期をまたぐ形になります。
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まとめ
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ファクタリングの会計処理は、売掛金を未収入金に振り替え、入金時に差額を売上債権売却損として計上する、という流れが基本です。負債が増えないため財務指標には有利に働きますが、手数料はそのまま損益を押し下げます。
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利用頻度が上がるほど売上債権売却損は積み上がります。損益への影響が見えにくくなりやすいため、月次で金額を把握しておくことをおすすめします。
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各社の手数料はファクタリング会社ランキング、事業者の見極め方はファクタリング会社の選び方で解説しています。
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